Desde 2023 la cuota de autónomos depende de lo que ganas de verdad, pero durante el año pagas una cuota provisional, la del tramo que tú eliges. Cuando Hacienda tiene tus rendimientos del año, la Seguridad Social compara y ajusta: te reclama la diferencia si cotizaste de menos o te devuelve lo que pagaste de más. Ese ajuste es la regularización. Aquí explicamos cómo se calcula, qué año se está regularizando en cada momento, qué plazos tienes cuando te llega la notificación y qué puedes hacer antes del 31 de diciembre para que la de 2026 no te pille por sorpresa.
Qué es la regularización y por qué existe
El sistema de cotización por ingresos reales lo creó el Real Decreto-ley 13/2022 y está en el artículo 308 de la Ley General de la Seguridad Social. Al darte de alta, y cada vez que cambias, eliges una base de cotización según los rendimientos netos que prevés tener; esa base es provisional. Una vez que la Agencia Tributaria (o la hacienda foral) comunica a la Tesorería General de la Seguridad Social los rendimientos que declaraste en el IRPF, la Tesorería calcula en qué tramo estuviste realmente cada mes y regulariza.
- Si tu base estuvo dentro del rango del tramo que te correspondía (entre su base mínima y su base máxima), no cambia nada.
- Si estuvo por debajo de la base mínima de tu tramo real, te reclaman la diferencia de cuota.
- Si estuvo por encima de la base máxima de tu tramo real, te devuelven de oficio lo que pagaste de más, salvo que elijas mantener esa base más alta (por ejemplo, para mejorar tu futura pensión).
Qué año se regulariza en cada momento
Como depende de la declaración de la renta, el desfase es de más de un año. Este es el calendario real hasta ahora y el previsible:
| Cuotas del año | Dato fiscal que se usa | Cuándo se regulariza |
|---|---|---|
| 2023 | Renta 2023 (presentada en 2024) | Durante 2025 |
| 2024 | Renta 2024 (presentada en 2025) | Desde enero de 2026, en fases; devoluciones antes del 30 de abril de 2026 |
| 2025 | Renta 2025 (presentada en 2026) | Previsiblemente desde comienzos de 2027 (sin fecha oficial a 11/11/2026) |
| 2026 | Renta 2026 (se presenta en 2027) | Previsiblemente en 2028 |
En la regularización de las cuotas de 2024, la Seguridad Social anunció (Noticias RED del 22 de diciembre de 2025) tres fases: en enero, la de quienes habían cotizado por encima de lo que les tocaba y podían elegir mantener su base; desde mediados de febrero, el resto de resoluciones; y, por último, la de quienes no tenían diferencias. Es razonable esperar un esquema parecido para las cuotas de 2025, pero la fecha la marcará la Tesorería.
Cómo se calcula tu rendimiento para la Seguridad Social
No es exactamente el rendimiento neto de tu renta. El artículo 308 de la Ley General de la Seguridad Social parte del rendimiento neto de la actividad, le suma las cuotas de autónomos que te dedujiste como gasto y le resta un porcentaje por gastos genéricos: un 7 % con carácter general y un 3 % si eres autónomo societario o administrador. El resultado anual se divide entre los meses de alta para obtener el rendimiento mensual, que es el que se compara con la tabla de tramos.
| Paso | Ejemplo (autónomo persona física, 12 meses de alta) |
|---|---|
| Rendimiento neto de la actividad en el IRPF | 20.000 € |
| + Cuotas de autónomos deducidas como gasto | + 3.600 € |
| = Rendimiento computable antes de la deducción | 23.600 € |
| − 7 % por gastos genéricos | − 1.652 € |
| = Rendimiento computable anual | 21.948 € |
| ÷ 12 meses | 1.829 € al mes: tramo general 4 (de 1.700 a 1.850 €) |
Con la tabla de 2026, el tramo general 4 tiene una base mínima de 1.143,79 €. Si este autónomo hubiera cotizado todo el año por la base mínima del tramo general 1 (950,98 €), la regularización le reclamaría la diferencia de base (192,81 € al mes) multiplicada por el tipo del 31,5 %: unos 60,74 € al mes, 728,82 € en el año. En la guía de la cuota de autónomos por tramos tienes la tabla completa y la calculadora de cuota hace la cuenta con tus cifras.
Qué no se regulariza
- Los periodos con tarifa plana. Los primeros 12 meses no se regularizan; en la prórroga de otros 12 meses solo se regulariza si tus rendimientos superaron el salario mínimo.
- Los meses de baja por incapacidad temporal, nacimiento y cuidado de menor u otras situaciones en las que la cuota la cubre una prestación.
- La base, si cotizaste por encima de lo que te tocaba y decides mantenerla: en ese caso no te devuelven nada y esa base cuenta para tus prestaciones.
Cómo te llega la notificación y qué plazos tienes
La resolución llega por el servicio de notificaciones telemáticas de la Seguridad Social y por la Dirección Electrónica Habilitada única (DEHú). Según la página oficial de regularización de Import@ss, tienes 10 días naturales para abrirla: si no lo haces, se entiende notificada igualmente. Por eso conviene mantener al día el correo y el móvil de avisos en Import@ss.
| Situación | Qué tienes que hacer | Plazo |
|---|---|---|
| Te sale a pagar | Ingresar la diferencia con el documento que acompaña a la resolución | Hasta el último día del mes siguiente a la notificación, sin recargo |
| Te sale a devolver | Nada: la Tesorería devuelve de oficio a la cuenta que tenga registrada | Antes del 30 de abril del año en que se regulariza |
| Te sale a devolver y quieres mantener tu base | Ejercer la opción de mantener la base en Import@ss | Antes del último día del mes siguiente a la notificación |
| No estás de acuerdo con el rendimiento | Revisar el dato fiscal (por ejemplo, una complementaria posterior) y recurrir | El que indique la propia resolución |
Cómo evitar sorpresas con la regularización de 2026
La regularización de tus cuotas de 2026 llegará previsiblemente en 2028, pero lo que pagues de más o de menos se decide ahora. Puedes cambiar tu base hasta seis veces al año desde Import@ss, y el cambio que pidas entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre surte efecto el 1 de enero de 2027. El cambio no corrige los meses ya pasados de 2026 (eso lo hará la regularización), pero sí evita arrastrar el error a 2027.
- Haz una previsión de tu rendimiento neto de 2026 con los datos de enero a octubre y una estimación de noviembre y diciembre.
- Aplícale la fórmula: más cuotas, menos el 7 % (3 % si eres societario), dividido entre los meses de alta.
- Compara el resultado con el tramo por el que cotizas. Si estás muy por debajo, reserva ese dinero: lo pedirán en 2028.
- Si tus ingresos de 2027 van a ser parecidos, cambia la base antes del 31 de diciembre para cotizar por el tramo correcto desde enero.
- Guarda las resoluciones de regularización y pregunta a tu asesor cómo y en qué año se tratan en el IRPF las cuotas que pagues o te devuelvan.
Para el resto de tareas de diciembre, tienes el checklist de cierre del año fiscal del autónomo. Y si empiezas tu actividad, la tarifa plana te protege de la regularización durante el primer año.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se regularizan las cuotas de autónomos de 2025?
Previsiblemente a comienzos de 2027, cuando la Seguridad Social tenga los datos de la renta 2025. A 11 de noviembre de 2026 no hay fecha oficial; las de 2024 se notificaron desde enero de 2026.
¿Cuánto tiempo tengo para pagar la regularización?
Hasta el último día del mes siguiente al de la notificación, sin recargo. Pasado ese plazo se aplica un recargo del 10 % o del 20 %.
¿Cuándo devuelve la Seguridad Social lo que cotizaste de más?
La Tesorería devuelve de oficio, antes del 30 de abril del año en que se hace la regularización, a la cuenta bancaria que tenga registrada. Revisa que tus datos bancarios están al día en Import@ss.
¿Puedo quedarme con la base alta y no pedir la devolución?
Sí. Si cotizaste por encima de lo que te tocaba, puedes optar por mantener esa base antes del último día del mes siguiente a la notificación. No te devolverán la diferencia, pero esa base cuenta para tus prestaciones.
¿Se regulariza la tarifa plana?
Los primeros 12 meses de tarifa plana no se regularizan. En la prórroga de 12 meses más, solo si tus rendimientos superaron el salario mínimo interprofesional.
¿Qué pasa si no abro la notificación?
Pasados 10 días naturales desde que está disponible, se considera notificada y empiezan a correr los plazos igualmente.