Aviso legal y fiscal: este contenido es información general y educativa, no asesoramiento legal, fiscal o laboral individualizado. Las cifras, plazos y trámites descritos son orientativos y pueden cambiar. Antes de darte de alta como autónomo o constituir una sociedad, consulta la fuente oficial (Agencia Tributaria, Seguridad Social, Registro Mercantil) y, si tu caso lo requiere, a un gestor o asesor colegiado.
Alta y régimen Fiscalidad y facturación Sociedad Limitada Trámites y organismos

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Alta y régimen

RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos)
Es el régimen de la Seguridad Social en el que cotizan las personas que trabajan por cuenta propia. Darte de alta en el RETA es el paso que fija tu cuota mensual y tu cobertura (jubilación, incapacidad, cese de actividad).
Tarifa plana
Cuota reducida de 80 €/mes (88,64 € en 2026 con el MEI) para quienes no han estado de alta en el RETA en los 2 años anteriores (3 si ya la disfrutaron antes), durante los primeros 12 meses, ampliable otros 12 si los rendimientos netos previstos no superan el SMI.
Base de cotización
Importe sobre el que se calcula tu cuota de autónomo. Desde el sistema de cotización por ingresos reales, se elige dentro de un tramo según el rendimiento neto mensual previsto, con regularización anual.
Rendimiento neto
Ingresos de tu actividad menos los gastos deducibles. Es la cifra que determina tanto tu tramo de cotización como la base sobre la que tributas en el IRPF.
TRADE (Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente)
Autónomo que factura al menos el 75% de sus ingresos a un único cliente. Tiene un estatuto especial con más derechos (vacaciones pactadas, indemnización por resolución de contrato) que el autónomo ordinario.
Autónomo societario
Persona que se da de alta como autónoma por ser administradora o socia con control efectivo de una sociedad (por ejemplo una SL) en la que trabaja. Cotiza con reglas y tramos distintos a los del autónomo persona física.
Autónomo colaborador
Familiar directo (cónyuge, pareja de hecho, hijos u otros parientes hasta segundo grado) que trabaja de forma habitual en el negocio de un autónomo sin ser socio, con un alta y bonificaciones específicas.
Pluriactividad
Situación de quien trabaja simultáneamente por cuenta propia (autónomo) y por cuenta ajena (asalariado), cotizando en ambos regímenes a la vez. No da una reducción de cuota al darse de alta: da derecho a la devolución del 50 % de lo cotizado por contingencias comunes en ambos regímenes que supere el límite anual (17.323,68 € en 2026), y la incapacidad temporal por contingencias comunes pasa a ser opcional en el RETA.
Mutua colaboradora
Entidad que gestiona, junto con la Seguridad Social, las contingencias de accidente de trabajo, enfermedad profesional y la baja médica del autónomo. Se elige en el propio trámite de alta.
Cese de actividad ("paro de autónomos")
Prestación económica para autónomos que cesan su actividad de forma involuntaria y cumplen los requisitos de cotización previa. Su cotización es obligatoria para todos los autónomos desde 2019 (salvo mientras disfrutan de la tarifa plana) y exige haber cotizado por ella al menos 12 meses seguidos antes del cese. Se solicita en la mutua.

Fiscalidad y facturación

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Impuesto progresivo sobre el beneficio de las personas físicas, incluidos los autónomos. Se paga a cuenta cada trimestre (Modelo 130) y se regulariza en la declaración de la renta anual.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
Impuesto indirecto que se repercute en cada factura y se liquida trimestralmente (Modelo 303): se paga a Hacienda la diferencia entre el IVA cobrado a clientes y el IVA soportado en gastos y compras.
Modelo 130
Declaración trimestral de pago fraccionado del IRPF para autónomos en estimación directa. Se presenta aunque el resultado sea 0 € o negativo, desde el primer trimestre de actividad.
Modelo 303
Autoliquidación trimestral del IVA. Recoge el IVA repercutido en las ventas y el soportado en las compras y gastos del trimestre, y determina si toca ingresar, compensar o solicitar devolución.
Modelo 390
Resumen anual informativo del IVA que consolida los cuatro modelos 303 presentados durante el año. No supone un pago adicional: es una declaración de carácter recopilatorio.
Modelo 036
Declaración censal con la que comunicas a Hacienda el inicio (y cualquier modificación o cese) de tu actividad económica, tu epígrafe del IAE y tu régimen de IVA. El antiguo modelo 037 (simplificado) se suprimió el 3 de febrero de 2025 (Orden HAC/1526/2024): ahora solo existe el 036.
Estimación directa
Método de tributación en el que el IRPF se calcula sobre el beneficio real (ingresos menos gastos justificados). Es el régimen por defecto de la mayoría de autónomos.
Estimación por módulos
Método de tributación simplificado, limitado a ciertas actividades, en el que el rendimiento se calcula con parámetros objetivos (superficie del local, personal, potencia eléctrica...) en lugar del beneficio real.
Recargo de equivalencia
Régimen especial de IVA obligatorio para comerciantes minoristas que venden a consumidor final sin transformar el producto: el proveedor aplica un recargo adicional y el autónomo queda exento de presentar el Modelo 303 por esa actividad.
Retención de IRPF en factura
Porcentaje que algunos autónomos (principalmente profesionales) deben restar en sus facturas a clientes empresa, a cuenta de su IRPF. El cliente lo ingresa directamente a Hacienda en tu nombre.
Libro de ingresos y gastos
Registro obligatorio en el que el autónomo anota de forma cronológica todas sus facturas emitidas y sus gastos deducibles, base para calcular el rendimiento neto de cada trimestre.
Gasto deducible
Gasto directamente relacionado con la actividad económica que puede restarse de los ingresos para calcular el beneficio sobre el que se tributa, siempre que esté justificado con factura y correctamente contabilizado.
Factura simplificada
Formato de factura abreviado (sin identificar al destinatario) permitido para importes reducidos o determinados sectores, frente a la factura completa u ordinaria que exige todos los datos fiscales del cliente.
IAE (Impuesto de Actividades Económicas) / epígrafe
Impuesto municipal del que la mayoría de autónomos y pymes están exentos, pero cuyo "epígrafe" (código que identifica tu actividad) sigue siendo obligatorio declarar: determina tu tipo de IVA y tus obligaciones específicas.

Sociedad Limitada

Sociedad Limitada (SL)
Forma jurídica de sociedad mercantil con personalidad jurídica propia, en la que la responsabilidad de los socios frente a las deudas de la empresa queda limitada, con carácter general, al capital aportado.
Capital social
Conjunto de aportaciones (dinerarias o no dinerarias) que los socios hacen a la sociedad en el momento de su constitución, a cambio de participaciones. Desde la reforma de 2022 el mínimo legal es de 1 €.
Escritura pública de constitución
Documento notarial que formaliza la creación de la sociedad: recoge los estatutos, la identidad de los socios y el capital aportado. Es requisito previo a la inscripción en el Registro Mercantil.
Estatutos sociales
Conjunto de normas internas de la sociedad: objeto social, domicilio, sistema de administración, duración del ejercicio social y otras reglas de funcionamiento. Se pueden usar modelos tipo (vía CIRCE) o redactarlos a medida.
Registro Mercantil
Organismo público donde se inscriben las sociedades mercantiles, dándoles personalidad jurídica plena y publicidad frente a terceros. También recibe el depósito anual de cuentas.
NIF provisional / definitivo
Número de identificación fiscal que se solicita a Hacienda nada más otorgar la escritura (provisional), y que se canjea por el definitivo una vez la sociedad queda inscrita en el Registro Mercantil.
Objeto social
Descripción de las actividades económicas a las que se va a dedicar la sociedad, recogida en los estatutos. Conviene redactarlo con margen suficiente para no tener que modificarlo ante cada nuevo servicio.
Administrador único / solidario / mancomunado
Formas de organizar quién gestiona y representa a la sociedad: una sola persona (único), varias personas que pueden actuar cada una por separado (solidario) o que deben actuar conjuntamente (mancomunado).
Junta general
Órgano en el que se reúnen los socios para tomar las decisiones más importantes de la sociedad (aprobar cuentas, nombrar administradores, modificar estatutos), según las mayorías fijadas en los estatutos y la ley.
Impuesto de Sociedades
Impuesto que grava el beneficio de las sociedades mercantiles, con un tipo general del 25 %, un 15 % para entidades de nueva creación en el primer ejercicio con base imponible positiva y el siguiente, y una escala reducida para empresas con cifra de negocios inferior a 1 millón de euros (art. 29 de la Ley 27/2014). Sustituye al IRPF como impuesto principal de la actividad.
Socio trabajador vs. socio capitalista
El socio trabajador aporta capital y además trabaja de forma efectiva en la sociedad (lo que suele obligarle a darse de alta como autónomo societario); el socio capitalista solo aporta capital, sin implicarse en la gestión diaria.
Sociedad Limitada Unipersonal (SLU)
Variante de la SL constituida por un único socio, persona física o jurídica. Funciona con las mismas reglas que una SL ordinaria, pero debe hacerlo constar en su documentación y en el Registro Mercantil.

Trámites y organismos

CIRCE / PAE / DUE
CIRCE es el sistema de Creación de Empresas en Red; los Puntos de Atención al Emprendedor (PAE) lo utilizan para tramitar altas mediante el Documento Único Electrónico (DUE), que agrupa en un solo envío buena parte de las comunicaciones a distintos organismos.
Cl@ve PIN
Sistema de identificación electrónica de la Administración española, alternativo al certificado digital, pensado para trámites puntuales sin necesidad de instalar un certificado en el ordenador.
Certificado digital
Archivo que acredita tu identidad de forma segura ante la Administración y te permite firmar y presentar trámites online (altas, modelos fiscales, notificaciones) sin desplazarte a una oficina.
Import@ss
Sede electrónica de la Seguridad Social desde la que se gestionan el alta, la baja, los cambios de base de cotización y otros trámites del RETA, disponible con certificado digital o Cl@ve.
Sede electrónica de la AEAT
Portal online de la Agencia Tributaria para presentar declaraciones censales y modelos fiscales, consultar notificaciones y gestionar aplazamientos, entre otros trámites.
Censo de empresarios, profesionales y retenedores
Registro de Hacienda en el que quedas inscrito al presentar el modelo 036, y que recoge tu actividad, tu epígrafe del IAE y tu régimen de IVA e IRPF.
Licencia municipal de actividad
Autorización o comunicación previa del ayuntamiento necesaria cuando el negocio dispone de un local físico abierto al público. Los requisitos concretos varían según el municipio y el tipo de actividad.