Como regla orientativa, ser autónomo suele salir más barato hasta unos 40.000-60.000 € de beneficio al año; por encima, una SL empieza a compensar, sobre todo si no necesitas sacar todo el dinero de la sociedad. En 2026 las micropymes tributan al 19 % sus primeros 50.000 € de beneficio y al 21 % el resto, mientras que el IRPF de un autónomo puede superar el 37 % en su tramo marginal. Pero la decisión no es solo fiscal: cuentan la responsabilidad, los costes fijos de la SL y la cuota del autónomo societario.
Autónomo o SL: la respuesta corta
| Tu situación | Suele encajar mejor |
|---|---|
| Empiezas, validas una idea o facturas poco | Autónomo |
| Beneficio estable por debajo de unos 40.000 € al año | Autónomo |
| Beneficio entre 40.000 € y 60.000 € | Zona gris: depende de cuánto saques y de tus gastos |
| Beneficio por encima de 60.000 € y puedes dejar parte en la empresa | SL |
| Actividad con riesgo patrimonial alto (deudas, obras, stock, préstamos) | SL, por la responsabilidad limitada |
| Vas a tener socios o buscar inversión | SL |
| Necesitas sacar todo el beneficio cada año para vivir | Autónomo, o SL solo con beneficios altos |
Estas cifras son orientativas y dependen de tu comunidad autónoma, tu situación familiar y cómo retribuyas al administrador. Puedes probar tu caso con la calculadora ¿autónomo o SL? y contrastarlo con tu gestor o asesor antes de decidir.
Cómo tributa un autónomo: IRPF progresivo
El autónomo persona física tributa por el beneficio de su actividad en el IRPF, junto con el resto de sus rentas. El impuesto es progresivo: cuanto más ganas, más alto es el tipo de la última parte de tu beneficio. La escala tiene una parte estatal, fijada en el artículo 63 de la Ley del IRPF, y una autonómica que aprueba cada comunidad.
| Base liquidable general | Tipo estatal | Tipo total orientativo (estatal + autonómico similar) |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,50 % | 19 % |
| De 12.450 € a 20.200 € | 12,00 % | 24 % |
| De 20.200 € a 35.200 € | 15,00 % | 30 % |
| De 35.200 € a 60.000 € | 18,50 % | 37 % |
| De 60.000 € a 300.000 € | 22,50 % | 45 % |
| Más de 300.000 € | 24,50 % | 47 % |
La columna de tipo total suma a la escala estatal una escala autonómica igual, como referencia. Cada comunidad tiene su propia escala, con tipos algo más altos o más bajos, así que tómala como aproximación. A la base se le aplica el mínimo personal de 5.550 € (más si tienes hijos o ascendientes a cargo) y, en estimación directa simplificada, puedes restar un 5 % de gastos de difícil justificación con un máximo de 2.000 € al año.
Además del IRPF, pagas la cuota de autónomos según tu tramo de rendimientos, que en 2026 va de unos 205,88 € a unos 607,35 € al mes como mínimo. Tienes la tabla completa en cuota de autónomos por tramos.
Cómo tributa una SL en 2026: tipos del Impuesto sobre Sociedades
La sociedad limitada paga el Impuesto sobre Sociedades por su beneficio. La Ley 7/2024 cambió los tipos para las empresas pequeñas con un calendario que se aplica de forma progresiva hasta 2029. Para 2026 son estos:
| Tipo de entidad | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 y siguientes |
|---|---|---|---|---|---|
| Micropyme: cifra de negocios del año anterior inferior a 1 millón € (primeros 50.000 € de base) | 21 % | 19 % | 17 % | 17 % | 17 % |
| Micropyme: resto de la base imponible | 22 % | 21 % | 20 % | 20 % | 20 % |
| Empresa de reducida dimensión (cifra de negocios inferior a 10 millones €) | 24 % | 23 % | 22 % | 21 % | 20 % |
| Entidad de nueva creación (primer año con beneficio y el siguiente) | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % |
| Tipo general | 25 % | 25 % | 25 % | 25 % | 25 % |
Las sociedades de nueva creación que realizan una actividad económica tributan al 15 % en el primer periodo con base imponible positiva y en el siguiente, salvo que les corresponda un tipo inferior. Hay una trampa importante si vienes de autónomo: no se considera actividad nueva si la ejerció durante el año anterior a la constitución una persona física que tenga más del 50 % de la sociedad. Es decir, si pasas tu negocio de autónomo a tu propia SL, normalmente no tendrás el 15 %. Tampoco se aplican estos tipos reducidos a las sociedades patrimoniales.
Comparativa con números: autónomo frente a SL
Ejemplos orientativos con supuestos simplificados. Autónomo: soltero, sin hijos, estimación directa simplificada, sin otras rentas, escala autonómica igual a la estatal y cuota mínima de su tramo. SL: micropyme que no aplica el 15 %, administrador único con un sueldo anual, cuota de autónomo societario sobre la base mínima de 1.424,40 € pagada por la sociedad, y sin incluir el coste extra de gestoría. El beneficio es antes de impuestos y de cuota de autónomos.
| Beneficio anual | Autónomo: cuota RETA | Autónomo: IRPF | Autónomo: total | Tipo total autónomo |
|---|---|---|---|---|
| 30.000 € | 4.818 € | 4.288 € | 9.106 € | 30,4 % |
| 45.000 € | 5.744 € | 8.445 € | 14.190 € | 31,5 % |
| 60.000 € | 6.547 € | 13.685 € | 20.232 € | 33,7 % |
| 80.000 € | 7.288 € | 21.667 € | 28.956 € | 36,2 % |
| 100.000 € | 7.288 € | 30.667 € | 37.956 € | 38,0 % |
| Beneficio anual | Sueldo del administrador | Cuota societario | IS de la SL | IRPF del sueldo | Total si dejas el resto en la SL | Total si repartes todo en dividendos |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 45.000 € | 25.000 € | 5.384 € | 2.777 € | 4.011 € | 12.172 € | 14.538 € |
| 60.000 € | 30.000 € | 5.384 € | 4.677 € | 5.511 € | 15.572 € | 19.639 € |
| 80.000 € | 35.000 € | 5.384 € | 7.527 € | 7.011 € | 19.922 € | 26.541 € |
| 100.000 € | 40.000 € | 5.384 € | 10.469 € | 8.707 € | 24.561 € | 33.712 € |
Cómo leer la comparativa. Con 45.000 € de beneficio, la SL solo gana si dejas dinero dentro de la empresa; si lo repartes todo, pagas algo más que como autónomo (14.538 € frente a 14.190 €), y aún falta sumar la gestoría de la SL. Con 60.000 €, el ahorro repartiendo todo es pequeño (unos 600 €), y la gestoría puede comérselo. A partir de 80.000 €, la diferencia empieza a ser clara: unos 2.400 € repartiendo todo y unos 9.000 € si reinviertes el beneficio en la empresa.
Punto de equilibrio orientativo
- Si vas a sacar casi todo el beneficio para vivir, el punto de equilibrio suele estar entre 60.000 € y 80.000 € de beneficio anual, una vez sumados los costes fijos de la SL.
- Si puedes dejar una parte importante en la sociedad para invertir o tener colchón, la SL puede compensar desde unos 40.000 €-50.000 €.
- Si tienes rentas altas por otras vías (por ejemplo, un sueldo), tu tipo marginal en el IRPF ya es alto y la SL puede compensar antes.
- En el primer año, la tarifa plana (unos 88,56 € al mes) inclina la balanza hacia el autónomo; el societario también puede pedirla, pero después su base mínima es más alta.
Son referencias, no reglas. Cambian con tu comunidad autónoma, tus deducciones personales, el reparto entre sueldo y dividendos y si la actividad puede facturarse desde la sociedad. En actividades profesionales (abogados, consultores, diseñadores...), la retribución del socio que trabaja en su sociedad tiene reglas específicas de valoración en el IRPF: revísalo con tu asesor.
Cuánto cuesta tener una SL
| Coste | Importe orientativo | Comentario |
|---|---|---|
| Constitución (notaría, registro, certificación de denominación) | 100 €-600 € | Más barato por CIRCE con estatutos tipo |
| Capital social | Desde 1 € | Con menos de 3.000 € hay reglas de reserva legal y responsabilidad |
| Gestoría contable y fiscal de la SL | 100 €-250 € al mes | Una SL exige contabilidad mercantil completa |
| Depósito de cuentas anuales y legalización de libros | Decenas de euros al año | Tasas del Registro Mercantil |
| Cuota del autónomo societario | Unos 448,69 € al mes | Base mínima de 1.424,40 € en 2026 tras la tarifa plana |
| Disolución y liquidación si cierras | Varios cientos de euros | Más caro y lento que darse de baja como autónomo |
Los importes son rangos orientativos de mercado, no tarifas oficiales. Tienes el desglose en cuánto cuesta crear una SL en 2026 y la vía gratuita online en CIRCE: cómo crear tu SL gratis.
El autónomo societario: la cuota que no desaparece
Montar una SL no te libra de cotizar como autónomo. Si eres administrador con funciones de dirección y gerencia y tienes el control efectivo de la sociedad (por ejemplo, al menos un 25 % del capital siendo administrador, o un 33 % trabajando en ella), te corresponde el RETA como autónomo societario.
- Puedes acogerte a la tarifa plana si cumples los requisitos del artículo 38 ter de la Ley 20/2007.
- Después, tu base no puede ser inferior a la base mínima del grupo 7 del Régimen General: 1.424,40 € al mes en 2026 según la orden de cotización, unos 448,69 € de cuota. Hay un régimen transitorio que conviene que confirme tu gestor.
- Para calcular tu tramo se suman tus rendimientos de trabajo en la sociedad y los dividendos de las sociedades que controlas, y la deducción por gastos genéricos es del 3 % en lugar del 7 %.
- La sociedad puede pagar tu cuota, pero eso tiene efectos fiscales para ti: pregúntalo a tu asesor.
Más allá de los impuestos: responsabilidad, gestión e imagen
| Aspecto | Autónomo | Sociedad limitada |
|---|---|---|
| Responsabilidad por deudas | Ilimitada, con tu patrimonio personal (con algunas protecciones para la vivienda habitual en ciertos casos) | Limitada al capital, salvo avales personales o responsabilidad del administrador |
| Puesta en marcha | Alta en Hacienda y Seguridad Social, sin coste de constitución | Escritura, registro y alta; más días y coste inicial |
| Contabilidad | Libros registro de ingresos y gastos | Contabilidad completa, cuentas anuales y depósito |
| Impuestos periódicos | Modelos 130 o retenciones, 303, 390 y renta | Modelos 303, 390, 202 y 200, más retenciones del sueldo |
| Socios e inversión | Difícil: el negocio eres tú | Fácil de repartir participaciones o vender |
| Cierre | Baja sencilla | Disolución y liquidación |
Si decides empezar como autónomo y pasar a SL más adelante, lee cómo pasar de autónomo a SL. Si ya lo tienes claro, sigue la guía completa para crear una SL paso a paso.
Errores frecuentes al elegir entre autónomo y SL
- Comparar el 37 % marginal del IRPF con el 19 % del Impuesto sobre Sociedades sin contar la cuota del societario, la gestoría ni la tributación de los dividendos.
- Contar con el 15 % de nueva creación cuando vienes de ser autónomo en la misma actividad.
- Montar una SL para facturar 25.000 € al año: los costes fijos se comen cualquier ventaja.
- Creer que la SL protege de todo: los bancos suelen pedir aval personal y el administrador responde si incumple sus deberes.
- Mezclar cuentas personales y de la sociedad: la SL debe tener su propia cuenta y cada pago, su justificante.
- Decidir solo por impuestos sin pensar en socios, riesgo o venta futura del negocio.
Preguntas frecuentes
¿A partir de cuánto beneficio compensa una SL?
Como referencia orientativa, a partir de unos 60.000 €-80.000 € de beneficio anual si vas a sacar casi todo el dinero, y desde unos 40.000 €-50.000 € si puedes dejar parte en la sociedad. Depende de tu comunidad, tu situación personal y tus costes; confírmalo con tu asesor.
¿Qué tipo del Impuesto sobre Sociedades paga una SL pequeña en 2026?
Si su cifra de negocios del año anterior fue inferior a 1 millón de euros, en 2026 paga el 19 % por los primeros 50.000 € de base imponible y el 21 % por el resto. Las sociedades de nueva creación tributan al 15 % el primer año con beneficio y el siguiente.
¿Un autónomo societario paga más cuota que un autónomo normal?
Normalmente sí, tras la tarifa plana: su base no puede ser inferior a la base mínima del grupo 7 del Régimen General, 1.424,40 € al mes en 2026, lo que supone unos 448,69 € de cuota. Además, su deducción por gastos genéricos es del 3 % y no del 7 %.
¿Puedo tener tarifa plana si monto una SL?
Sí. La Ley 20/2007 extiende la cuota reducida por inicio de actividad a los socios de sociedades de capital dados de alta en el RETA, si cumplen los mismos requisitos que cualquier autónomo.
¿Si paso de autónomo a SL tributo al 15 %?
Normalmente no. La ley no considera nueva la actividad si la ejerció durante el año anterior una persona física que tenga más del 50 % de la sociedad. Tributarías al tipo de micropyme (19 % y 21 % en 2026).
¿Cuánto cuesta mantener una SL al año?
De forma orientativa, entre 1.200 € y 3.000 € al año de gestoría, más tasas de registro y la cuota del autónomo societario, que ronda los 448,69 € al mes en 2026 después de la tarifa plana.