Manual práctico de autoempleo 2018

5 Ejemplos

Ejemplo 1.- Emprendedor individual.

Marta XXXXX XXXXX, en situación de desempleo, se plantea el poder comenzar con una actividad, un amigo le comenta por que no se hace Agente de Seguros, después de analizar  los  pros  y  contras,  se  decide a realizar el curso de Mediadores de Seguros en la Aseguradora XXXXXXX. Una vez finalizado se dirige al organismo competente de su Comunidad Autónoma, para saber a que ayudas puede tener derecho.

Realiza los tramites necesarios para solicitar las subvenciones a las que tiene derecho, de carácter general tiene que dedicar dicha  ayuda a activos fijos. Ya tiene decidida la fecha de comienzo. Tiene una serie de características que hay que tomar en cuenta:

  • Al ser persona física no debe realizar ningún tramite previo, ya que tiene personalidad jurídica para desarrollar actividad económica.  Va desarrollar su actividad sin dependencias abiertas al público, por lo que no necesita realizar tramites con la  administración local. En un principio no se realizan contrataciones de personal.
  • Se elige como forma tributaria, la de estimación directa simplificada.
  • Su actividad esta exenta de IVA, por lo que sí desarrolla esta actividad en exclusiva, el IVA soportado se debe considerar como mayor gasto. Si lo va a compatibilizar con otra actividad que no tenga exento el IVA, deberá aplicar la Regla de la Prorrata.

A continuación se expondrá de forma somera, los pasos a seguir.

1º.- Declaración Censal.- En la Administración Tributaria. Modelo 036 o 037.

En esta declaración reflejaremos, las diferentes obligaciones fiscales que tendremos en un futuro, así como la fecha de inicio de actividad., y la declaración previa al inicio de operaciones.

En el mismo impreso procederemos a dar de alta el impuesto de Actividades Económicas (IAE), dándonos de alta en los epígrafes correspondientes de las actividades que vamos a desarrollar. Tendremos que realizarlo al menos con diez días hábiles anteriores al comienzo de la actividad.

2º.- Afiliación en el RETA ( Régimen Especial de Trabajadores Autónomos ).

Se deberá realizar en los treinta días naturales siguientes al alta en el IAE.

Se procederá a la domiciliación de las cuotas mensuales de afiliación, o su caso se recogerán los boletines mecanizados para realizar el abono de la cuota antes de finalizar el mes correspondiente.

3º.- Declaraciones-Liquidaciones de IVA.

Se realiza trimestralmente, una vez finalizado el trimestre ( Abril, Julio, Octubre ) se dispone el plazo de 20 días para realizarlo, y en el último trimestre se dispone hasta el 30 de Enero del año siguiente, presentando a la vez la Declaración resumen de todo el ejercicio.

4º.- Retenciones IRPF.

Trimestralmente, los primeros trimestres  entre el  1  y el  20 de los meses  de abril,  julio  y octubre, y el cuarto trimestres entre el 1 y 30 del mes e enero del año siguiente. Anualmente se realizara la liquidación en el periodo de la campaña de Renta.

5º.- Declaración anual de operaciones con terceras personas, modelo 347.

Se relaciona aquellos clientes, y proveedores que hayan superado los 3.005,06 la cifra de negocio.

 

Ejemplo 2.- Empresario Societario.

Cinco amigos, han decidido poner en funcionamiento un taller mecánico de vehículos a motor, por lo que tienen intención de crear una sociedad mercantil. Como características tendrían:

  • Aportan un capital por cada socio superior en conjunta al mínimo exigido ( 3.012 € ).
  • Han encontrado un local en régimen de alquiler, con buen acceso y buenas condiciones para ser un taller. Han decidido constituirse como sociedad limitada nueva empresa de forma telemática.
  • Se contrata a dos mecánicos oficiales de 1ª.

Realizan una serie de pasos previos.

1º.-Constitución de la Sociedad.

Paso 01 – Cumplimentación del Documento Único Electrónico (DUE) Paso 02 – Reserva de la Denominación Social (Sólo SLNE)

Paso 03 – Otorgamiento de la Escritura de constitución

Paso 04 – Solicitud del NIF provisional

Paso 05 – Liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Paso 06 – Inscripción en el Registro Mercantil Provincial (RMP)

Paso 07 – Trámites en la Seguridad Social

Paso 08 – Expedición de la Escritura inscrita

Paso 09 – Solicitud del NIF definitivo

Paso 10 – Inscripción de ficheros de carácter personal en la Agencia Española de protección de datos Todo este tramite se realiza en un tiempo aproximado de 48 Horas

Una vez que tenemos constituida la sociedad, podemos continuar con los siguientes procedimientos. 2º.- Declaración Censal.- En la Administración Tributaria. Modelo 036 o 037.

( Véase ejemplo 1. )

3º.-Tramites Administración Local.

Se realizaran todos los trámites necesarios para poder desarrollar la actividad en un local.

  Licencia de obras e instalación. Licencia de Actividad o Apertura.

Licencia para la instalación de un rotulo. 4º.- Adquisición y sellado del Libro de Visitas.

Se realiza en la Dirección Provincial de Trabajo, en un plazo no superior a treintas días posteriores al inicio de la actividad. 5º.- Inscripción de la empresa en la Seguridad Social.

Obteniendo el número de patronal y el código de cuenta de cotización. 6º.- Afiliación en el RETA, de los cinco socios.

Se realizara en la oficina de la Tesorería de la Seguridad Social. 7º.- Comunicación de apertura de centro de trabajo.

Se Realiza en la oficina de la Tesorería de la Seguridad Social. 8º.- Registro de los contratos de trabajo.

Se Realiza en la oficina de la Tesorería de la Seguridad Social. 9º.- Declaraciones-Liquidaciones de IVA.

Se realiza trimestralmente, una vez finalizado el trimestre ( Marzo, Julio, Octubre ) se dispone el plazo de 20 días para realizarlo, y en el último trimestre se dispone hasta el 30 de Enero del año siguiente, presentando a la vez la Declaración resumen de todo el ejercicio.

10º.- Retenciones IRPF para trabajadores, profesionales y renta de arrendamiento..

Trimestralmente, los primeros trimestres entre  el  1  y  el  20 de los meses de abril, julio y octubre, y el cuarto trimestres entre el 1 y 20 del mes de enero del año siguiente, conjuntamente con el resumen anual.

Retenciones de trabajadores y profesionales.- Modelo 110 ( Trimestral )- Modelo 190 (Resumen anual ). Retenciones de arrendamientos de inmuebles. Modelo 115 ( Trimestral )- Modelo 180 ( Resumen anual ). 11º.- Presentación del impuesto de Sociedades.

Debe efectuarse dentro de los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo. Cuando en el año anterior se dieron beneficios, se esta obligado de presentar pagos fraccionados.

12º.- Declaración anual de operaciones con terceras personas, modelo 347.

Se relaciona aquellos clientes, y proveedores que la cifra de negocio se haya superado los 3.005,06. 13º Registro de Cuentas en el Registro Mercantil.

Se debe llevar la contabilidad, según el vigente Plan Contable, y deben de inscribirse en el Registro Mercantil que le corresponda.